Налоговая декларация по УСН в 2026 году: новая форма ФНС России

Сроки сдачи декларации в 2026 году

В соответствии со статьей 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, представляют налоговую декларацию, в том числе нулевую, а также «доходы» или «доходы минус расходы» в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017) за год подается по общему правилу:

• организации — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели (ИП) — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК РФ, указанная деятельность прекращена;
• при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения

Состав новой декларации УСН для ИП и организаций

Титульная страница

Здесь вписывают стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН/КПП, номер налоговой инспекции, полное название организации или имя ИП. Код налогового периода выбирают из приложения № 1 к приказу, далее указывают отчётный период.

В левом нижнем блоке надо выбрать статус налогоплательщика, проставить подпись и дату сдачи. ФИО здесь указывают только руководители компаний или представители ООО/ИП. Правый нижний блок предназначен для отметок сотрудника ИФНС.

Перечень следующих листов декларации зависит об выбранного объекта налогообложения.

Разделы для УСН «Доходы»

Плательщики этого варианта упрощённой системы налогообложения заполняют разделы: 1.1; 2.1.1; 2.1.2.

Начинать заполнение удобнее с раздела 2.1.1, потому что здесь показано, как определялась налоговая база, какие ставки применялись, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые учитывались для уменьшения налогового платежа.

Если налог взимался не по стандартной ставке в 6%, а по сниженной региональной, необходимо сформировать код обоснования её применения.

Плательщики торгового сбора (взимается пока только в Москве) заполняют также раздел 2.1.2. Здесь отражают суммы сбора, за счёт которых тоже можно уменьшать налоговый платеж.

На основании этих данных заполняется раздел 1.1. Если налогоплательщик совмещал УСН с ПСН и утратил право на патентную систему, то в строке 101 указывают сумму к зачёту. Окончательный итог по году отражается в строке 100, а если произошла переплата налога, то в строке 110.

Разделы для УСН «Доходы минус расходы»

На этом объекте УСН заполняют раздел 1.2 и 2.2. Торговый сбор плательщики УСН Доходы минус расходы включают в общие затраты, поэтому отдельно в декларации его не отражают.

Начинать заполнение стоит с раздела 2.2, где указывают: суммы доходов и расходов, размер налоговой базы, убыток (если он получен), исчисленные налоговые платежи и минимальный налог. Если применялась пониженная региональная ставка, то тоже надо сформировать код её обоснования.

В раздел 1.2 вносят суммы налоговых платежей к уплате, в том числе, минимального налога.

Раздел 3

Этот раздел заполняется независимо от объекта налогообложения, то есть плательщиками УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, но только при получении целевого финансирования.

Сюда включают гранты, средства инвесторов, безвозмездную помощь, целевые поступления некоммерческим организациям, другие доходы. При этом указывают код вида поступлений (из приложения № 6), сумму средств или стоимость имущества, работ, услуг, срок использования, если он установлен.

После заполнения всех нужных разделов надо пронумеровать страницы и указать на титульном листе их общее количество. Незаполненные страницы не нумеруют и не прикладывают.

Общие рекомендации и примеры заполнения декларации по УСН

Все значения стоимости (налоги, доходы, потери) должны быть указаны в целых рублях с использованием математического округления. Например, если доход составляет 50 600,5 рублей, он округляется до 50 601 рублей. Если доход составляет 50 600,38 рублей, его следует округлить в меньшую сторону — до 50 600 рублей.

Каждая страница декларации должна быть пронумерована, начиная с первой страницы, которая будет обозначена как “001”. Последняя страница должна быть обозначена соответствующим образом, например, “011” для одиннадцатой страницы. Не следует вносить исправления в документ с помощью корректора. В верхней части каждой страницы под заголовком раздела необходимо указать ИНН и КПП, если применимо.

Налоговая декларация по УСН: скачать бесплатно новую форму ФНС России 2026 года

На нашем сайты Вы можете бесплатно скачать актуальную налоговую декларацию по УСН на 13.03.2026 по новой форме в формате TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ») и в формате PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» с использованием СПС «Консультант плюс» и «Гарант» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader).